Налоговые споры

Что сделать сейчас

1. Посмотрите, что запрашивают и в рамках какой проверки: пояснения, документы или явку в инспекцию.
2. Пояснения по камеральной проверке — в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ), документы — в течение 10 рабочих дней.
3. Не успеваете собрать документы — уже на следующий день после получения требования письменно сообщите инспекции причину и свой срок (п. 3 ст. 93 НК РФ).

Пояснения — 5 рабочих дней, документы — 10 рабочих дней. О продлении сообщают на следующий день после получения.

Чего не делать

• Не пропускайте срок: за непредставление документов есть штраф, а выводы инспекции останутся без ваших пояснений.
• Не передавайте документы сверх запрошенного: каждый из них инспекция может использовать в проверке.

Чем помогу

• Проверю, законно ли требование и что обязательно представлять
• Подготовлю пояснения и опись документов
• Подготовлю сотрудников, если их вызывают на допрос в инспекцию

Что сделать сейчас

1. Узнайте вид проверки и проверяемый период: камеральная или выездная.
2. Выездная проверка длится до 2 месяцев; её могут продлить до 4–6 месяцев и приостановить (ст. 89 НК РФ). На требования отвечайте в срок.
3. Сотрудников могут вызвать на допрос свидетелями — подготовьте их заранее.

Выездная — до 2 месяцев, с продлением до 6. Камеральная — до 3 месяцев со дня подачи декларации.

Чего не делать

• Не передавайте документы сверх запрошенного и не составляйте документы задним числом.
• Не игнорируйте вызов на допрос: за неявку свидетеля без уважительной причины есть штраф.

Чем помогу

• Буду сопровождать проверку и проверю законность требований
• Подготовлю пояснения и сотрудников к допросам
• Подготовлю возражения, если будет акт

Что сделать сейчас

1. Запишите дату получения акта: от неё считают месяц на возражения.
2. Возражения подают письменно и прикладывают документы (п. 6 ст. 100 НК РФ). Если акт пришёл заказным письмом, днём получения считается шестой рабочий день после отправки.
3. Вы вправе ознакомиться с материалами проверки и участвовать в их рассмотрении (ст. 101 НК РФ).

Возражения — месяц со дня получения акта.

Чего не делать

• Не откладывайте документы до суда: всё, что подтверждает вашу позицию, лучше представить уже с возражениями.
• Не пропускайте рассмотрение материалов: дату сообщают в извещении.

Чем помогу

• Проанализирую акт и доказательства инспекции
• Подготовлю возражения
• Буду участвовать в рассмотрении материалов

Что сделать сейчас

1. Запишите дату вручения решения: оно вступает в силу через месяц.
2. До этого подайте апелляционную жалобу в УФНС через свою инспекцию: пока её рассматривают, решение не вступает в силу (ст. 139.1 НК РФ).
3. В суд — только после обжалования в УФНС (п. 2 ст. 138 НК РФ), в течение 3 месяцев со дня, когда узнали о решении по жалобе.

Апелляционная жалоба — в течение месяца со дня вручения решения. В суд — 3 месяца после решения УФНС.

Чего не делать

• Не пропускайте месяц на апелляционную жалобу: после вступления решения в силу начинается взыскание, а приостановить его сложнее.

Чем помогу

• Подготовлю апелляционную жалобу в УФНС
• Если решение уже вступило в силу — попрошу приостановить его исполнение, в суде — принять обеспечительные меры
• Подготовлю заявление в арбитражный суд

Что сделать сейчас

1. Сначала выясните, кто ограничил операции: налоговая — решением о приостановлении — или сам банк.
2. Налоговая блокирует счёт, если есть долг по единому налоговому счёту, декларация или расчёт не сданы в течение 20 рабочих дней после срока или нет электронного документооборота с инспекцией (ст. 76 НК РФ).
3. По долгу блокируют только сумму отрицательного сальдо. После сдачи декларации блокировку отменяют не позднее следующего рабочего дня.

После сдачи декларации — отмена блокировки не позднее следующего рабочего дня.

Чего не делать

• Не ждите, если ограничил банк: письменно запросите причину и список документов — там другой порядок.
• Не пытайтесь открыть новый счёт: пока решение о блокировке действует, банк его не откроет.

Чем помогу

• Проверю основание блокировки
• Подготовлю заявление об отмене и жалобу
• Заявлю требование о процентах за незаконную блокировку

Что сделать сейчас

1. Соберите доказательства, что сделка реальна: договор, переписку, логистику, документы о приёмке.
2. Сохраните, как выбирали контрагента: выписки, проверки, коммерческие предложения. Инспекция оценивает, была ли у сделки деловая цель и исполнил ли её сам контрагент (ст. 54.1 НК РФ).

Сроки — по требованию или акту: пояснения — 5 рабочих дней, возражения — месяц.

Чего не делать

• Не составляйте документы задним числом: это хуже, чем их отсутствие.
• Не давайте пояснений о сделке, не сверив их с документами.

Чем помогу

• Соберу доказательства реальности операций
• Подготовлю позицию о деловой цели и исполнении сделки
• Буду защищать её в возражениях, жалобе и суде